Исполнение требований закона FATCA/CRS
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это Закон США «О налогообложении иностранных счетов», целью которого является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США. К числу американских налогоплательщиков вне зависимости от фактического местонахождения лица относятся:
- граждане США;
- американские компании;
- налоговые резиденты США.
Для исполнения основной цели закона FATCA – контроль за финансовыми счетами американских налогоплательщиков – все финансовые и нефинансовые институты должны:
- осуществлять идентификацию своих клиентов как американских, так не относящихся к США юридических и физических лиц;
- предоставлять в Налоговую службу США информацию об инвестициях и доходах американских налоговых резидентов и сведения о лицах, отказавшихся предоставить информацию для идентификации, а также о лицах, не участвующих в применении требований FATCA.
Положения FATCA требуют от финансовых институтов заключения договора с Налоговой службой США путем регистрации на портале Налоговой службы США (IRS). ООО «Хакасский муниципальный банк» осуществил регистрацию в Налоговой службе США в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating FFI). По результатам регистрации присвоен Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN) – WAMF1R.99999.SL.643.
В связи с тем, что ООО «Хакасский муниципальный банк» принял на себя обязательство в полной мере соблюдать требования FATCA, клиентам необходимо осуществить ряд действий:
- Заполнить Анкету идентификации лица в соответствии с нормами и положениями закона FATCA (далее – «Анкета FATCA»)
- Предоставить дополнительные документы при необходимости
Указанные требования распространяются на всех клиентов при заключении следующих договоров:
- Договор банковского счета
- Договор вклада/депозита
В случае невыполнения требований закона FATCA могут иметь место негативные последствия: отказ от заключения договора, расторжение договора с клиентом и закрытие соответствующего счета или применение 30% ставки налога с доходов из источников в США, а впоследствии – с валовых поступлений из США и транзитных платежей.
Единый стандарт по автоматическому обмену налоговой информацией Common Reporting Standard (далее – CRS) это требование о сборе и раскрытии налоговой информации финансовыми организациями участвующих стран, введенное для целей борьбы с уклонением от уплаты налогов и защиты налоговых систем.
Стандарт CRS разработан ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития) и представляет собой глобальную международную платформу для автоматического обмена информацией о клиентах финансовых организаций между государствами.
В 2016 году Россия подтвердила свое участие и присоединилась к CRS, в 2018 году Российская Федерация приступила к международному обмену финансовой информацией.
В связи с присоединением к Стандарту CRS, в соответствии с главой 20.1 части первой Налогового Кодекса РФ и принятых в этой связи нормативно-правовых актов, ООО «Хакасский муниципальный банк» (далее – Банк) как организация финансового рынка обязана представлять в Федеральную налоговую службу РФ, информацию о клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, в отношении которых на основании проведенных Банком мероприятий, установленных пунктом 1 статьи 142.4 Налогового Кодекса РФ, или на основании имеющейся у Банка информации, представленной ранее клиентом/его представителем, было выявлено, что они являются налоговыми резидентами иностранных государств (территорий). Информация предоставляется как в отношении лиц, являющихся иностранными налоговыми резидентами, так и в отношении лиц, не являющихся резидентами ни в одном государстве.
В случае непредставления лицом, заключающим с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, информации, запрашиваемой в соответствии с Главой 20.1 Налогового кодекса РФ, Банк вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом.
Банк вправе в случае непредставления клиентом запрашиваемой в соответствии с Главой 20.1 Налогового кодекса РФ информации отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг, и (или) в случаях, предусмотренных указанной главой, расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения.
Банк вправе в одностороннем порядке расторгнуть заключенный с клиентом договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, если в результате проведения мер, предусмотренных пунктом 1 статьи 142.4 Главы 20.1 НК РФ, Банк выявит недостоверность или неполноту представленной клиентом информации либо придет к выводу о противоречии представленной клиентом информации сведениям, имеющимся в распоряжении Банка, в том числе полученным из иных общедоступных источников информации.
Консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS ООО «Хакасский муниципальный банк» не оказывает. С информацией по налоговому резидентству для разных стран можно ознакомиться на портале Организации экономического сотрудничества и развития по адресу: http://www.oecd.org
В целях соблюдения Банком требований CRS, Вам необходимо заполнить форму самосертификации, приведенную ниже (одну или несколько при необходимости).
Форма самосертификакции обязательна для заполнения Клиентами Банка при открытии банковских счетов.